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Centre d'aide IANUI

Multidevises et écarts de change

Si vous facturez ou réglez en devise étrangère, le cours évolue entre la facture et le paiement, puis à la clôture. IANUI comptabilise ces écarts de change pour vous, en deux temps. (La saisie côté documents - devise de la facture, taux, règlement en devise - est décrite dans « Vendre en devise étrangère », section Vendre.)

Ces deux temps n’ont pas la même nature, et c’est toute la difficulté du sujet. Le schéma les met côte à côte :

Premier temps - au règlement : l'écart réalisé Facture en devise convertie au taux du jour le cours bouge Le règlement converti à un autre taux l'écart Gain de change (76600000) ou Perte de change (66600000) selon le sens de l'écart définitif : jamais contre-passé Second temps - à la clôture : la réévaluation. Un seul bouton, deux natures. Vos positions encore en devise réévaluées au taux de clôture que vous saisissez Créances et dettes vos factures clients et fournisseurs encore ouvertes Écart de conversion 47600000 pour une perte latente · 47700000 pour un gain latent La perte latente est provisionnée (68650000 → 15150000). Le gain latent, lui, ne l'est pas : c'est le principe de prudence. LATENT → contre-passé à la période suivante Liquidités en devise vos comptes bancaires et vos caisses tenus en devise Directement en résultat 76600000 pour un gain · 66600000 pour une perte, comme au règlement Rien à provisionner, rien à reprendre : la trésorerie est là, l'écart est acquis. DÉFINITIF → pas de contre-passation Les deux gestes sont les vôtres, depuis la période comptable : « Générer la réévaluation de change », puis « Générer la contre-passation de change » sur la période suivante.

L’écart réalisé, au moment du règlement

Section intitulée « L’écart réalisé, au moment du règlement »

Quand vous encaissez ou payez en devise, le montant réellement converti diffère de celui de la facture. IANUI enregistre alors :

  • un gain de change réalisé (compte de produits), ou
  • une perte de change réalisée (compte de charges),

selon le sens de l’écart. Les comptes utilisés sont les comptes de gain / de perte de change par défaut de votre entreprise.

La réévaluation, à la clôture

Section intitulée « La réévaluation, à la clôture »

À la fin d’une période comptable, vos créances et dettes encore en devise sont réévaluées au cours de clôture. Dans la période, section « Réévaluation de change » :

  1. Saisissez les taux de clôture par devise.
  2. Cliquez sur « Générer la réévaluation de change ».

IANUI génère une écriture qui constate les écarts de conversion (latents, non encore réalisés) et, le cas échéant, une provision pour perte de change.

Les écarts sur créances et dettes sont latents : ils seront contre-passés à la période suivante (bouton « Générer la contre-passation de change »), car ils ne se réaliseront qu’au paiement effectif. Ceux qui portent sur vos liquidités en devise (comptes bancaires, caisses) sont en revanche définitifs : la même opération les passe directement en gain ou en perte de change, sans provision ni contre-passation - l’argent est là, l’écart est acquis.

Les comptes nécessaires

Section intitulée « Les comptes nécessaires »

La réévaluation s’appuie sur des comptes par défaut de l’entreprise (écarts de conversion actif/passif, provision et dotations/reprises associées). Veillez à ce qu’ils soient renseignés avant la première clôture en devise (voir « Le plan comptable »).